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在分析我国煤炭企业内部控制评价存在的主要问题的基础上,诠释了煤炭企业内部控制评价内涵,即煤炭企业内部控制是以煤炭企业发展战略为指导,结合煤炭行业的特点,以全面风险管控为导向,结果评价和过程评价相统一,以促进管理改进为方法,全面评价煤炭企业内部控制存在的主要缺陷,进而实施管理改进。指出煤炭企业内部控制评价包括结果 (目标)评价和过程(要素)评价,其中,结果 (目标)评价主要考评煤炭企业战略发展目标、经营管理目标、资产安全保障目标、合规合法性目标、财务报告目标;过程(要素)评价主要考评内部控制环境、风险评价、内部控制活动、信息交流与反馈、内部监督5个方面的内容。
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中国煤炭
Year： 2014
Issue： 03
Volume： 40
Page： 17-21
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